💰 Fiscalité des entrepreneurs individuels (JDG) en Pologne

Lors de la création d’une Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG), vous devez choisir un régime fiscal. Ce choix détermine le montant de l’impôt, la possibilité de déduire les dépenses professionnelles et le mode de calcul de la cotisation d’assurance maladie.

Les 3 principaux régimes fiscaux sont :

Barème progressif (Skala podatkowa)
Impôt forfaitaire de 19% (Podatek liniowy)
Impôt sur le chiffre d’affaires (Ryczałt)

📊 Comparaison des régimes fiscaux

Régime fiscal	Taux	Base imposable	Déduction des dépenses	Convient surtout à
Barème progressif	12% / 32%	Bénéfice	✅	Petites et moyennes entreprises
Impôt forfaitaire	19%	Bénéfice	✅	Entrepreneurs aux revenus élevés
Ryczałt	2%–17%*	Chiffre d’affaires	❌	Freelances et activités à faibles dépenses

*Le taux exact du Ryczałt dépend du type d’activité et du code PKD applicable.

📈 Barème progressif (Skala podatkowa)

Avec le barème progressif, l’impôt est calculé sur votre bénéfice, c’est-à-dire le chiffre d’affaires diminué des dépenses professionnelles déductibles.

Avantages

Abattement personnel non imposable
Déduction des dépenses professionnelles
Accès à la plupart des réductions fiscales
Adapté aux entreprises ayant des dépenses importantes

Inconvénients

Le taux passe à 32% au-delà du seuil annuel de revenu
La cotisation d’assurance maladie est calculée séparément

📉 Impôt forfaitaire de 19% (Podatek liniowy)

Le Podatek liniowy applique un taux fixe de 19%, quel que soit le montant de vos revenus.

L’impôt est calculé sur votre bénéfice, et non sur votre chiffre d’affaires.

Avantages

Taux d’imposition fixe
Déduction des dépenses professionnelles

Inconvénients

Pas d’abattement personnel non imposable
Accès limité à certaines réductions fiscales

💼 Impôt sur le chiffre d’affaires (Ryczałt)

Avec le Ryczałt, l’impôt est calculé sur votre chiffre d’affaires, et non sur votre bénéfice.

En règle générale, vous ne pouvez pas déduire les dépenses professionnelles.

Le taux dépend de votre activité et varie de 2% à 17%.

Taux courants :

Activité	Taux
Programmation informatique	12%
Conseil informatique	8.5%
Services de marketing	15%
Services de construction	5.5%
Commerce de détail	3%
Revenus locatifs	8.5% ou 12.5% selon le chiffre d’affaires

Le taux applicable dépend toujours du code PKD et des services réellement fournis.

🧾 Chiffre d’affaires et bénéfice

Il est important de comprendre la différence :

Le chiffre d’affaires correspond à toutes les sommes reçues par l’entreprise
Le bénéfice est la somme restante après déduction des dépenses professionnelles

Exemple :

Chiffre d’affaires : 20000 PLN
Dépenses professionnelles : 6000 PLN
Bénéfice : 14000 PLN

Avec le barème progressif ou le Podatek liniowy, l’impôt est calculé sur 14000 PLN.

Avec le Ryczałt, l’impôt est calculé sur 20000 PLN.

🔄 Peut-on changer de régime fiscal

Oui. Vous pouvez changer de régime fiscal, mais uniquement dans les délais prévus par la législation fiscale polonaise.

La modification peut généralement être déclarée :

Via CEIDG
Auprès du centre des impôts (Urząd Skarbowy)

💡 Quel régime fiscal choisir

Choisissez le barème progressif si :

Vous avez des dépenses professionnelles élevées
Vous souhaitez bénéficier de réductions fiscales
Vos revenus restent modérés

Choisissez le Podatek liniowy si :

Vous avez des revenus élevés
Vous avez d’importantes dépenses déductibles
Vous préférez un taux fixe

Choisissez le Ryczałt si :

Vos dépenses professionnelles sont faibles
Vous travaillez comme freelance ou prestataire de services
Vous souhaitez une comptabilité plus simple
Votre activité bénéficie d’un faible taux de Ryczałt