При открытии Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG) необходимо выбрать систему налогообложения. От этого выбора зависит размер налога, возможность учитывать расходы бизнеса и способ расчёта взноса на медицинское страхование.
В Польше используются 3 основные системы налогообложения:
- Налоговая шкала (Skala podatkowa)
- Линейный налог (Podatek liniowy)
- Налог с оборота (Ryczałt)
📊 Сравнение налоговых систем
| Система | Ставка | Налоговая база | Учёт расходов | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| Налоговая шкала | 12% / 32% | Прибыль | ✅ | Малый и средний бизнес |
| Линейный налог | 19% | Прибыль | ✅ | Предприниматели с высоким доходом |
| Ryczałt | 2%–17%* | Оборот | ❌ | Фрилансеры и бизнес с небольшими расходами |
*Точная ставка Ryczałt зависит от вида предпринимательской деятельности и кода PKD.
📈 Налоговая шкала (Skala podatkowa)
При налоговой шкале налог рассчитывается с прибыли, то есть с оборота за вычетом подтверждённых расходов бизнеса.
Преимущества
- Необлагаемый минимум
- Возможность учитывать расходы бизнеса
- Доступ к большинству налоговых льгот
- Подходит бизнесу с существенными расходами
Недостатки
- Ставка повышается до 32% после превышения годового порога дохода
- Взнос на медицинское страхование рассчитывается отдельно
📉 Линейный налог (Podatek liniowy)
Линейный налог предусматривает фиксированную ставку 19% независимо от размера дохода.
Налог рассчитывается с прибыли, а не с оборота.
Преимущества
- Фиксированная ставка
- Возможность учитывать расходы бизнеса
Недостатки
- Нет необлагаемого минимума
- Ограниченный доступ к некоторым налоговым льготам
💼 Налог с оборота (Ryczałt)
При системе Ryczałt налог рассчитывается с оборота, а не с прибыли.
Это означает, что расходы бизнеса, как правило, нельзя вычитать из налоговой базы.
Ставка зависит от вида деятельности и составляет от 2% до 17%.
Распространённые ставки:
| Вид деятельности | Ставка |
|---|---|
| Программирование | 12% |
| IT-консалтинг | 8.5% |
| Маркетинговые услуги | 15% |
| Строительные услуги | 5.5% |
| Розничная торговля | 3% |
| Доход от аренды | 8.5% или 12.5% в зависимости от оборота |
Применимая ставка всегда зависит от кода PKD и фактически оказываемых услуг.
🧾 Оборот и прибыль
Важно понимать разницу:
- Оборот — все деньги, которые получает бизнес
- Прибыль — сумма, которая остаётся после вычета расходов бизнеса
Пример:
- Оборот: 20000 PLN
- Расходы бизнеса: 6000 PLN
- Прибыль: 14000 PLN
При налоговой шкале или линейном налоге налог рассчитывается с 14000 PLN.
При Ryczałt налог рассчитывается с 20000 PLN.
🔄 Можно ли изменить систему налогообложения
Да. Систему налогообложения можно изменить, но только в сроки, установленные польским налоговым законодательством.
Заявление об изменении обычно подаётся:
- Через CEIDG
- В налоговой инспекции (Urząd Skarbowy)
💡 Какую систему выбрать
Выбирайте налоговую шкалу, если:
- У вас высокие расходы бизнеса
- Вы хотите использовать налоговые льготы
- Ваш доход находится на умеренном уровне
Выбирайте линейный налог, если:
- У вас высокий доход
- Есть значительные расходы, которые можно учитывать
- Вы предпочитаете фиксированную ставку
Выбирайте Ryczałt, если:
- У вас небольшие расходы бизнеса
- Вы работаете как фрилансер или оказываете услуги
- Вам нужна более простая бухгалтерия
- Для вашего вида деятельности установлена низкая ставка Ryczałt